Gönder Cevapla
 
Değerlendir:
  • 0 Oy - 0 Yüzde
  • 1
  • 2
  • 3
  • 4
  • 5
Aylık ve Yıllık Mahsuplaşma Nasıl Yapılır ?
08-17-2014, 04:55 AM
Mesaj: #1
Aylık ve Yıllık Mahsuplaşma Nasıl Yapılır ?
[Resim: Aylık-ve-Yıllık-Mahsuplaşma-Nasıl-Yapılır.jpg]
Aylık mahsuplaşma için ¼ dereceden lisans mezunu bir hemşireyi ele alalım.Sağlık Bakanlığı dışında çalışan ¼ dereceden lisans mezunu emsal memurun aylık vergi matrahı 1295,40 TL dir.(Diğer kurumda çalışan emsal memurun aylık vergi matrahı kendi e-bordrunuzdaki https://ebordro.muhasebat.gov.tr/Bordro/gen/login.htm aylık vergi matrahı ile aynıdır.Sadece yıllık vergi matrahı farklıdır.)

Haziran ayında emsal memurun yıllık vergi matrahını bulmak için e-bordroda yazan aylık vergi matrahı+performansa dayalı döner sermaye ek ödeme brütü Ocak ayından Haziran ayına kadar toplaya toplaya gidilir. Haziran ayında Sağlık bakanlığı dışında çalışan ¼ lisans mezunu emsal memur yıllık vergi matrahı 7080,88 TL çıkmaktadır.(Bu rakamlar kişiden kişiye göre değişiklik gösterebilir.) Görüldüğü gibi emsal memur yıllık vergi matrahı 10,999 TL yi geçmediği için vergi dilimi halen %15 dedir.

Aylık vergi matrahı 1295,40%15=194,31 bu rakamdam Agi çıkartalım80,33 olduğunu farz edelim.194,31-80,33=113,98 TL yani bu demek oluyor ki Sağlık bakanlığı dışında çalışan emsal memur Haziran ayında113,98 TL. Gelir vergisi ödedi.



Gelelim bu kişi ¼ lisans mezunu hemşire Sağlık bakanlığında çalışmış olsaydı ne kesilecekti?

Sağlık Bakanlığında çalışan ¼ dereceden lisans mezunu hemşirenin aylık vergi matrahı 1295,40 TL dir.(Aylık vergi matrahınızı https://ebordro.muhasebat.gov.tr/Bordro/gen/login.htm sitesinden görebilirsiniz.)



Sağlık Bakanlığında çalışan ¼ dereceden lisans mezunu hemşirenin Haziran ayı yıllık vergi matrahı bulmak için Aylık vergi matrahı+Sabit Ek ödeme brütü+performansa dayalı döner sermaye ek ödeme brütü Ocak ayından Haziran ayına kadar toplaya toplaya gelinir ve 12,098,36 TL yıllık vergi matrahı ortaya çıkar. Hemşirenin gelir vergisi oranı 10,999 TL geçtiği için %20 alınacak



Aylık vergi matrahı 1295,40%20=259,08 TL.Aginin 80,33 tl olduğunu farz edelim 259,08-80,33=178,75 Görüldüğü üzere Sağlık Bakanlığında çalışan ¼ dereceden lisans mezunu hemşirenin Haziran ayı gelir vergi kesintisi 178,75 TL çıkmıştır.Şimdi her iki kurumu tekrar karşılaştıralım.

Sağlık Bakanlığında dışında başka bir kurumda çalışan ¼ dereceden lisans mezunu memur Haziran ayında 113,98 TL gelir vergisi öderken

Sağlık Bakanlığında çalışan ¼ dereceden lisans mezunu hemşirenin haziran ayında 178,75 TL. gelir vergisi ödeyecek.



178,75-113,98=64,77 TL hak ediş oluşmaktadır. Fakat bunda genelgeye göre yine sınırlama getirilmiştir. Bu sınırlama Ağustosta bu hemşire 64,77hak ediş oluştu peki Ağustosta performansa dayalı döner sermaye ek ödeme neti ne kadar aldıysa birbirinden çıkartılır. Yani hemşire Ağustosta hiç performansa dayalı döner sermaye ek ödeme almasaydı.64,77-0=64,77 TL. Ağustos ayı için alacaktı.



Eğerki hemşire Ağustos ayı performansa dayalı döner sermaye ek ödeme neti 45 TL alsaydı.

64,77-45=19,77 TL. alacaktı.

Eğerki hemşire Ağustos ayı için performansa dayalı döner sermaye ek ödeme neti 290 TL alsaydı

64,77-290=-225,23 yani döner sermaye tutarı gelir vergisi farkından yüksek olduğu için 0 TL hiç alamayacaktı.



Ayrıca her ay aylık mahsuplaşma çıkmaz. Sadece iki kurumun vergi dilimi geçişlerinde oluşur.

Yıllık mahsuplaşmada aynı mantıkta ilerler tek farkı 2013 yılını her ayını toplayıp tek seferde vereceksin.



Mutemetler bordroyu oluşturabilmesi için yazıya devam edelim. En son hemşire Ağustosta hiç performansa dayalı döner sermaye ek ödeme almasaydı.64,77-0=64,77 TL. Ağustos ayı için alacaktı. Bordroyu hesaplarken 64,77 TL yi aynı sabit ek ödemede olduğu gibi tersinden brütünü hesaplarız.



Gelir vergisi %20 de olduğundan damga vergisi 0,759 olduğundan



100-20,0,759=79,241 çıkar bunu brüt formüle bağlayalım64,77×100/79,241=81,74 brüt bulunur.



Şimdi bu brütten tekrar gelir vergisi alalım hemşire %20 dilimde olduğu için 81,74%20=16,35

Damga vergisi alalım 81,74*0,759=0,62



Kesintiler toplamı 16,35+0,62=16,97



81,74-16,97=64,77



Hemşirenin alacağı net tutar 64,77 TL dir



Ayrıca mutemet arkadaşlar unutmasın çıkan hak edişi yıllık vergi matrahına eklenecektir.



Ayrıca; söz konusu ödemelerin döner sermaye bütçesinin 970.10.02.03.01-375 KHK ek ödeme farkları hesabındaki ödenek ile 740.08.03.13 önceki dönem 375 KHK ek ödeme farkları hesabı, 363.01.03.13 önceki dönem 375 KHK ek ödeme farkları hesabına ait muhasebe kodlan kullanılarak giderleştirilmesi gerekmektedir.

Bu yazımdaki hesaplamalar 30/04/2014 tarihli ve 2014.4820.6982 sayılı, 2014/18 nolu Aylık Mahsuplaşma Genelgesine dayanarak hesaplanmıştır. Ayrıca aşağıdaki linkte indireceğiniz mahsupmatik dosyası Excel formüllü olarak hesaplanmıştır. Kendi alacağınız aylık ve yıllık mahsuplaşma ücretini Excel dosyada boşlukları doldurarak kendinizde hesaplayabilirsiniz.

Otomasyon firmalarına mahsuplaşmayı yaptırmakta güçlük çeken mutemet arkadaşlarım ekteki Excel formüllü dosyayı yazılımcılarına verirse Excel dilinde okuyarak programı daha çabuk kurulumunu yaparlar.



Dayanak: 30/04/2014 tarihli ve 2014.4820.6982 sayılı, 2014/18 nolu Aylık Mahsuplaşma Genelgesi



TABİP DIŞI AYLIK VE YILLIK MAHSUPLAŞMA İNDİR.

TABİP AYLIK VE YILLIK MAHSUPLAŞMA İNDİR.





Sedat ATLAS
Tüm Mesajlarını Bul
Alıntı Yaparak Cevapla
Gönder Cevapla


Forum'a Git:


Konuyu görüntüleyenler: 1 Misafir